Главная | Наследовательное право | Выплата доходов нерезиденту отчетность

Порядок заполнения налогового расчета

Если данных для подраздела 3. Пронумеруйте все страницы по порядку, указывая их номера в полях сверху. Ячейки, отведенные для ИНН, заполняйте начиная с первой ячейки. В оставшихся свободных ячейках поставьте прочерки. Если расчет подает крупнейший налогоплательщик, укажите КПП, присвоенный межрегиональной или межрайонной инспекцией п. Номер корректировки Как заполнить это поле, зависит от того, какой расчет сдает организация. Другое дело, если организация уже сдавала расчет за истекший период, но хочет исправить в нем какие-то сведения.

Расчет составляют за тот отчетный налоговый период, в котором налоговый агент фактически выплатил доходы иностранным организациям п. Предположим, вы подаете в году налоговый расчет за I квартал года. Представляется в налоговый орган Налоговый расчет сдайте в инспекцию по местонахождению организации. Если организация отнесена к категории крупнейших, подайте расчет в инспекцию по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика п. Так, например, укажите код: Если оно зарегистрировано в латинской транскрипции, впишите ее.

Вписывайте в клетки поля заглавные буквы названия, начиная с левого края. В клетках, которых остались пустыми, поставьте прочерки. В остальных случаях проставьте здесь прочерки. В титульном листе расчета за реорганизованную организацию укажите: Коды форм реорганизации и ликвидации приведены в приложении 1 к этому Порядку. Раздел 3 В разделе 3 укажите информацию: Иностранные организации, которые получают доходы в России, делятся на четыре категории.

Удивительно, но факт! При проведении документа предлагается провести расчет НДФЛ за текущий месяц. Для начисления взносов нужно посмотреть на миграционный статус, период действия договора, наличие особого статуса и гражданства страны ЕАЭС.

По каждой иностранной организации заполните столько разделов 3, сколько признаков получателя ей соответствует. Предположим, иностранному банку выплатили как доходы, облагаемые по статье В этом случае заполните два раздела 3 со сведениями об этом банке, выплаченных ему доходах и удержанных налогах. Нумеруйте все разделы 3 по порядку. При этом все ячейки должны быть заполнены.

Материалы по теме

В нем укажите сведения об иностранной организации, которой налоговый агент выплачивал доходы в последнем квартале месяце. Если у него есть название и в латинской, и в русской транскрипции, укажите в подразделе 3. Если в документах фигурирует один вариант названия либо латинский, либо русский , укажите только его. Если есть документ, подтверждающий постоянное местонахождение резидентство организации в иностранном государстве, перепишите название оттуда.

Адрес иностранной организации Данные для этого реквизита возьмите из первичных документов, на основании которых выплачены доходы иностранной организации например, из договора или контракта. Его присваивают иностранной организации в стране регистрации инкорпорации. Впишите его, если доходы выплачены: В нем укажите сведения о доходах, выплаченных иностранной организации в последнем квартале месяце , и об удержанных с них налогах.

Порядковый номер, код и символ дохода Каждому доходу, который выплачен иностранной организации, присвойте номер по порядку. Заполните столько листов подраздела 3. В остальных случаях поставьте в этом поле прочерк. В некоторых случаях налогом облагается не вся сумма дохода, а разница между доходом и документально подтвержденными расходами. В частности, это правило действует при продаже российской недвижимости подп. Если есть документы, подтверждающие расходы иностранной организации, укажите в строке 40 разницу между доходами и расходами.

Если таких документов нет, приведите здесь всю сумму дохода, начисленного по договору. Код валюты, дата выплаты дохода, дата исчисления удержания налога Код валюты, в которой иностранная организация получает доход, возьмите для строки из Общероссийского классификатора валют. По строке укажите дату, когда деньги списаны с банковского счета или выданы из кассы. Если доход выплачен в натуральной форме, поставьте здесь дату, когда переданы вещи. По строке укажите день, когда налог рассчитали и удержали из дохода получателя.

Ставка налога Эта строка для налоговой ставки, по которой рассчитывают налог с дохода, выплаченного иностранной организации. Все ячейки поля либо заполните, либо прочеркните. Если к выплате применяется льготный режим налогообложения, укажите здесь: Льготы применяйте, если иностранная организация представила документы, подтверждающие, что ее деятельность подпадает под действие международного договора соглашения об избежании двойного налогообложения п.

Поставьте в строках — подраздела 3. Строку в этом случае тоже прочеркните. Это следует из пунктов 2. Для этого умножьте сумму дохода до удержания налога строка на ставку налога строка Официальный курс рубля на дату перечисления налога в бюджет Если иностранная организация получила доход в рублях, поставьте здесь прочерк.

Если деньги выплачены в иностранной валюте, укажите ее курс, установленный Банком России на дату, когда налог был перечислен в бюджет. Бывает, что налоговый агент не перечислил налог в последнем квартале или месяце, так как предельный срок уплаты пришелся на следующий отчетный налоговый период. Если доход выплачен в иностранной валюте, важно, уплатил ли налоговый агент налог до того, как подал расчет. Если на этот момент налог перечислен в бюджет, заполните и строку , и строку Если налог не перечислен, поставьте в строках — прочерки.

Ставка НДФЛ для иностранных граждан

Не учитывайте сумму этого налога в строке раздела 2 и в строке раздела 1 расчета. В расчете за период, на который пришлась дата уплаты налога, заполните отдельный раздел 3 по доходу, с которого удержан налог. Укажите там сумму налога в рублях, дату ее уплаты и официальный курс на эту дату. Сумму уплаченного налога включите в строку раздела 2 и строку раздела 1. Такие правила установлены пунктом 8.

Код фактического права на доход Фактическое право на доход, выплаченный иностранной организации, может иметь не она, а кто-то еще. Укажите в строке подраздела 3. Заполните клетки поля заглавными буквами, в оставшихся пустыми клетках поставьте прочерки.

Вопрос - ответ

Информация об эмитенте эмиссионных ценных бумаг Заполните это поле, если выплатили иностранной организации доход по эмиссионным ценным бумагам кроме дохода по государственным или муниципальным ценным бумагам. Если есть информация об этом, укажите ее в подразделе 3. По каждому такому доходу заполните отдельный подраздел 3. Порядковый номер дохода Укажите порядковый номер, который присвоили доходу по строке подраздела 3.

Сумма дохода указана в строке подраздела 3. Код признака лица Впишите в это поле код лица, имеющего право на фактический доход: Номер и дата сообщения Если фактическое право на доход, выплаченный иностранной организации, имеет резидент России, направьте в инспекцию по месту учета налогового агента сообщение об этом подп. Дату и номер сообщения укажите по строкам и подраздела 3. Если сообщение подано, строки — этого подраздела можно не заполнять.

Поставьте в них прочерки. Сведения о юридическом лице В строках — укажите сведения об организации или иностранной структуре без образования юридического лица, которая имеет фактическое право на доход. Сведения о физическом лице В строки — впишите сведения о человеке, который имеет фактическое право на доход, выплаченный иностранной организации.

Впишите сюда данные нарастающим итогом с начала года. Не включайте в раздел 2 сведения о доходах, выплаченных иностранным организациям, если фактическое право на них имеют физлица по строке подраздела 3. Код дохода Заполните эту строку так же, как строку подраздела 3. Сумма налога с начала налогового периода Это общая сумма налога в рублях, которую налоговый агент начислил с доходов, выплаченных иностранным организациям в течение года.

Она складывается из сумм: Сумма налога с доходов, выплаченных в предыдущих отчетных периодах Возьмите эту сумму из строки раздела 2 расчета за предыдущий отчетный период. Сумма налога с доходов, выплаченных в последнем квартале месяце Это общая сумма налога, которую налоговый агент перечислил в бюджет в последнем истекшем квартале или месяце отчетного налогового периода. В разделе 2 расчета ее указывают отдельно по каждому коду дохода иностранной организации.

Сумма налога, по которому срок уплаты не наступил Бывает, что налоговый агент не перечислил налог с доходов, выплаченных иностранным организациям, в последнем квартале или месяце. В этом случае порядок заполнения строки будет таким. Если иностранная организация получила доход в рублях, укажите сумму налога в строке Если доход выплатили в иностранной валюте, правила другие. В этом случае важно, уплатил ли налоговый агент налог до того, как подал в инспекцию налоговый расчет.

было Выплата доходов нерезиденту отчетность Доставь

Если на этот момент налог перечислили в бюджет, укажите сумму этого налога в строке Если налог не перечислили, поставьте в этой строке прочерк. Не учитывайте сумму этого налога в строке раздела 1 расчета. Раздел 1 В разделе 1 расчета отразите суммы налога на прибыль, причитающиеся к уплате в бюджет с доходов, которые были выплачены в последнем квартале или месяце. Распределите эти суммы по кодам бюджетной классификации.

Не включайте в раздел 1 сведения о выплаченных доходах, если фактическое право на них имеют физлица в строке подраздела 3. Определить его можно одним из трех способов. Ячейки, оставшиеся пустыми, прочеркните.


Читайте также:

  • Права на лишения родительских прав матери
  • Приватизация квартиры в казани
  • Как погасить задолженность по алиментам безработному
  • Условия по ипотеке в сбербанке по молодой семье